🧾 ¿Estás en la mira del SAT? Descubre cómo mide tu riesgo fiscal
Conoce los indicadores que utiliza el SAT para identificar a los contribuyentes con mayor probabilidad de ser auditados y cómo puedes reducir ese riesgo.
En los últimos años, el SAT ha evolucionado de ser una autoridad fiscal reactiva a convertirse en un organismo altamente digitalizado, capaz de detectar irregularidades en tiempo real.
¿Cómo lo hace?
Gracias a modelos de inteligencia artificial y análisis masivo de datos que asignan a cada contribuyente un puntaje de riesgo.
Este sistema no solo prioriza auditorías: está cambiando la manera en que los contribuyentes —y los contadores— deben abordar la contabilidad y el cumplimiento.
Hoy te explico de forma clara y práctica cómo funciona este modelo y qué puedes hacer para estar un paso adelante.
🎯 ¿Qué es el scoring de riesgo del SAT?
Es un sistema predictivo que calcula, con base en algoritmos de machine learning, la probabilidad de que un contribuyente esté incumpliendo sus obligaciones fiscales. El SAT analiza variables como ingresos facturados, movimientos bancarios, historial ante la autoridad y vínculos con terceros.
A partir de esto, se asigna un score que sirve para decidir quién recibe primero una Carta Invitación o una auditoría electrónica. Así de directo.
🧮 Variables que elevan el puntaje de riesgo
Como contadores, es fundamental conocer los principales focos rojos que alimentan este modelo:
1. Ingresos y congruencia fiscal
Ingresos no declarados: Diferencias entre lo facturado en CFDI y lo reportado en declaraciones.
Variaciones atípicas: Cambios abruptos en ingresos mensuales levantan alertas.
2. Retenciones y cancelaciones sospechosas
Retenciones omitidas: Cuando lo declarado no coincide con CFDI de nómina o honorarios.
Cancelaciones injustificadas: CFDI cancelados sin razón clara, sobre todo si ya estaban pagados o reportados.
3. Operaciones con EFOS
Cruce automático de RFC con la lista del artículo 69-B del CFF.
Detección de redes de facturación entre contribuyentes relacionados.
4. Bancos y fuentes externas
Ingresos sin CFDI: Depósitos bancarios que no tienen respaldo fiscal.
Integración de datos de IMSS, INFONAVIT, pagos electrónicos y plataformas digitales.
5. Historial fiscal
Auditorías pasadas, requerimientos ignorados y sanciones previas incrementan el nivel de riesgo.
6. Sector económico y relaciones
Análisis de redes fiscales entre empresas (grafos).
Mayor peso a sectores como combustibles, construcción o comercio informal.
⚙️ ¿Cómo funciona el modelo?
Recolecta datos: CFDI, declaraciones, cuentas bancarias, IMSS, INFONAVIT y más.
Procesa en tiempo real: Usa machine learning para actualizar los puntajes constantemente.
Asigna score: Cada variable tiene un peso según su capacidad de predecir incumplimiento.
Ejecuta acciones: Quienes tienen score más alto, reciben notificaciones o auditorías automáticas.
🛡️ ¿Cómo podemos anticiparnos?
Revisión periódica: Comparar CFDI emitidos vs. ingresos bancarios vs. declaraciones.
Control documental: Tener todo el respaldo necesario (retenciones, pólizas, estados de cuenta).
Simulación de riesgo: Usar herramientas para detectar desviaciones antes que el SAT. Yo uso eAuditor de dSoft, un sistema que calcula tus impuestos a partir de los CFDI, generando cédulas mensuales prellenadas y/o revisiones electrónicas preliminares SAT en minutos. Si quieres conocer agendemos una sesión gratis.
📌 Reflexión final
El SAT ya no necesita preguntar para saber. Como contadores, estamos en una posición clave para prevenir riesgos antes de que se conviertan en problemas fiscales. La clave está en la congruencia, la transparencia y el monitoreo constante.
Conocer cómo se calcula el score de riesgo no solo nos ayuda a entender la lógica del SAT; nos permite mejorar la estrategia fiscal de nuestros clientes.
Gracias por leer Fiscalito en Substack.
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Hasta la próxima,
